• 0
  • 13
  • 1 730
Режим работы

Понедельник – пятница
с 8.00 до 17.00
Обеденный перерыв:

12.00 – 13.00
Суббота, воскресенье – выходные дни.

Январь 2023
Пн Вт Ср Чт Пт Сб Вс
 1
2345678
9101112131415
16171819202122
23242526272829
3031  

  • 0
  • 13
  • 1 730
Решаем вместе
Не убран снег, яма на дороге, не горит фонарь? Столкнулись с проблемой — сообщите о ней!

Налоговая

Как сохранить переплату в бюджете.

НДФЛ, УСН, ЕСХН

По состоянию за 31.12.2022 вся переплата, сложившаяся по НДФЛ, УСН, ЕСХН, фиксируется на соответствующем налоге и в соответствующем бюджете. Т.е. принудительного переноса на единый налоговый платеж (ЕНП) не будет.
Указанная переплата остается в бюджете до срока представления декларации/расчета или истечении 10 дней после регламентной даты предоставления в ЕНС:
– НДФЛ – 25.02.2023 (+ 10 рабочих дней если декларация не представлена)
– УСН ЮЛ 25.03.2023 (+ 10 рабочих дней если декларация не представлена)
– УСН ФЛ 25.04.2023 (+ 10 рабочих дней если декларация не представлена)
– ЕСХН – 25.03.2023 (+ 10 рабочих дней если декларация не представлена)

При наступлении указанной даты сравниваются суммы, указанные в декларации, с суммами, зафиксированными (уплаченными) по соответствующим налогам (бюджетам).
В случае если суммы, зафиксированные (уплаченные) по соответствующим налогам (бюджетам), превышают суммы, исчисленные в декларациях, производится перенос излишка суммы на ЕНП.
Указанный перенос на ЕНП осуществляется на следующий день после представления соответствующей декларации или по истечении 10 дней с установленного срока ее представления в случае ее непредставления.
Чтобы вернуть деньги в бюджет налогоплательщик должен представить заявление о распоряжении суммой денежных средств путем зачета в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога. В заявлении обязательно указывается конкретный налог (КБК) и бюджет (ОКТМО) и соответствующие срок уплаты. Такое заявление представляется в налоговый орган через ЛК или ТСК.
Для фактического зачисления денег в бюджет налоговым органом будет направлена соответствующая информация в орган Федерального казначейства не позднее следующего дня после получения заявления от налогоплательщика.

ВАЖНО!!!
Деньги будут изъяты из предстоящих начислений (из бюджетов) в случае:
– возникновения отрицательного сальдо ЕНС – в размере суммы отрицательного сальдо;
– возникновения начислений по обязанностям в которые произведен зачет в счет предстоящих начислений (совпадает КБК, ОКТМО, срок уплаты и тп) – в размере указанных обязанностей.

Транспортный и земельный налог организаций

По состоянию за 31.12.2022 вся переплата, сложившаяся по транспортному и земельному налогу фиксируется на соответствующем налоге и в соответствующем бюджете. Т.е. принудительного переноса на единый налоговый платеж (далее – ЕНП) не будет.
Указанная переплата остается в бюджете до момента отражения в ЕНС начислений, по указанным налогам в соответствии с расчетом, проведенным налоговым органом (ст. 363, 397 Налогового кодекса Российской Федерации).
Начисленные налоговым органом суммы сравниваются с суммами авансов, зафиксированными (уплаченными) по соответствующим налогам (бюджетам).
В случае если суммы, зафиксированные (уплаченные) по соответствующим налогам (бюджетам), превышают суммы, исчисленные налоговым органом, производится перенос излишка суммы на ЕНП.
Чтобы вернуть деньги в бюджет налогоплательщик должен представить заявление о распоряжении суммой денежных средств путем зачета в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога. В заявлении обязательно указывается конкретный налог (КБК) и бюджет (ОКТМО) и соответствующие срок уплаты. Такое заявление представляется в налоговый орган через ЛК или ТСК.
Для фактического зачисления денег в бюджет налоговым органом будет направлена соответствующая информация в орган Федерального казначейства не позднее следующего дня после получения заявления от налогоплательщика.

ВАЖНО!!!
Деньги будут изъяты из предстоящих начислений (из бюджетов) в случае:
– возникновения отрицательного сальдо ЕНС – в размере суммы отрицательного сальдо;
– возникновения начислений по обязанностям в которые произведен зачет в счет предстоящих начислений (совпадает КБК, ОКТМО, срок уплаты и тп) – в размере указанных обязанностей.

Налог на имущество организаций

По состоянию за 31.12.2022 вся переплата, сложившаяся по налогу на имущество фиксируется на соответствующем налоге и в соответствующем бюджете. Т.е. принудительного переноса на ЕНП не будет.
Часть переплаты будет учтена в начисления, указанные плательщиком в декларации по налогу на имущество представленному по сроку представления 25.03.2023.
Оставшаяся часть переплаты продолжает учитываться в бюджете до момента отражения в ЕНС начислений, по указанному налогу в соответствии с расчетом, проведенным налоговым органом (ст. 383 НК РФ).
По факту учета начислений в совокупной обязанности сравниваются суммы, указанные в расчете налогового органа, с суммами, зафиксированными (уплаченными) по соответствующему налогу (бюджетам).
В случае если суммы, зафиксированные (уплаченные) по соответствующему налогу (бюджетам), превышают суммы по декларации и исчисленные налоговым органом, производится перенос излишка суммы на ЕНП.
Чтобы вернуть деньги в бюджет налогоплательщик должен представить заявление о распоряжении суммой денежных средств путем зачета в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога. В заявлении обязательно указывается конкретный налог (КБК) и бюджет (ОКТМО) и соответствующие срок уплаты. Такое заявление представляется в налоговый орган через ЛК или ТСК.
Для фактического зачисления денег в бюджет налоговым органом будет направлена соответствующая информация в орган Федерального казначейства не позднее следующего дня после получения заявления от налогоплательщика.

ВАЖНО!!!
Деньги будут изъяты из предстоящих начислений (из бюджетов) в случае:
– возникновения отрицательного сальдо ЕНС – в размере суммы отрицательного сальдо;
– возникновения начислений по обязанностям в которые произведен зачет в счет предстоящих начислений (совпадает КБК, ОКТМО, срок уплаты и тп) – в размере указанных обязанностей.

Налог на прибыль, зачисляемый в бюджет субъектов Российской Федерации.

По состоянию на 31.12.2022 вся переплата по налогу на прибыль, зачисляемому в бюджет субъектов Российской Федерации фиксируется на соответствующем налоге и в соответствующем бюджете. Т.е. принудительного переноса на единый налоговый платеж (ЕНП) не будет.
Для возврата положительного сальдо ЕНС на расчетный счет плательщика в банке, либо перечисления на ЕНП иного лица, плательщик представляет заявление в порядке, установленном п.6 ст. 78 Налогового кодекса Российской Федерации.
Перенос на ЕНП осуществляется на следующий день после представления плательщиком указанного заявления на отмену зачета в счет предстоящих платежей.
Плательщик может перечислить сумму не превышающую положительное сальдо ЕНС на ЕНП иного лица.
Налоговый орган направит информацию о зачете в орган Федерального казначейства не позднее следующего дня после получения заявления от налогоплательщика.

ВАЖНО!!!
Деньги будут изъяты из предстоящих начислений (из бюджетов) в случае:
– возникновения отрицательного сальдо ЕНС – в размере суммы отрицательного сальдо;
– возникновения начислений со сроком уплаты до 31.12.2022 (совпадает КПП, ОКТМО, КБК) – в размере указанных обязанностей.

ПОМНИТЕ!!!

Любой плательщик, у которого есть положительное сальдо ЕНС может зачислить денежные средства в нужный бюджет. Для этого нужно подать в налоговый орган заявление о распоряжении суммой денежных средств путем зачета в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога. В заявлении обязательно указывается конкретный налог (КБК) и бюджет (ОКТМО) и соответствующие срок уплаты. Такое заявление представляется в налоговый орган через ЛК или ТСК.


Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов.

приказ ФНС России от 02.11.2022 N ЕД-7-8/1047@

(КНД 1110355)

 

Что такое уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов?

Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов (далее – Уведомление) – это документ, предоставляемый в налоговые органы, по тем налогам, авансовым  платежам по налогам, сборам, страховым взносам, по которым законодательством предусмотрена уплата до предоставления декларации (расчета) (п. 9 ст. 58 НК РФ).

Для чего нужны Уведомления?

С 01.01.2023 все платежи подлежат зачислению на ЕНС.  Распределение суммы с ЕНС в уплату конкретного налога, производится при наличии начислений. Однако существует ряд налогов (НДФЛ, налог на имущество организаций, страховые взносы), где уплата предусмотрена до предоставления декларации (расчета), в таких ситуациях налогоплательщику необходимо предоставить Уведомление, сообщив, таким образом, налоговому органу о суммах исчисленных им налогов. Налоговый орган на основании Уведомления, осуществит распределение ЕНП на соответствующий налог.

Уведомление не заменяет собой налоговую декларацию, а лишь служит источником информации для распределения средств в уплату конкретного налога до её предоставления.

Реквизиты Уведомления.

Уведомление содержит всего 6 реквизитов: КПП,  ОКТМО, КБК, отчетный период, отчетный год  и  сумму исчисленного налога

Преимуществом так же является тот момент, что Уведомление предусмотрено многострочным и может заполняться сразу по всем обязательствам и всем обособленным подразделениям. Иными словами, все исчисленные сумму можно предоставить в одном документе, заполнив в Уведомлении необходимое количество полей.

Порядок и сроки предоставления Уведомлений.

Уведомление представляется юридическими лицами (только головной организацией) и индивидуальными предпринимателями в налоговый орган по месту учета (месту жительства) не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов.

Уведомление предоставляется в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи, либо через личный кабинет налогоплательщика.

Налогоплательщиками, среднесписочная численность которых не превышает 100 человек, Уведомление может быть представлено на бумажном носителе.

Уточнение Уведомлений.

Если в Уведомлении обнаружена ошибка, то предусмотрена возможность уточнения Уведомлений с учетом следующих особенностей:

– если в Уведомлении была неверно указана сумма, то предоставляется новое Уведомление с указанием верной суммы;

– если в Уведомлении неверно указан один или несколько реквизитов, такие как КПП, ОКТМО, КБК или отчетный период, то предоставляется два новых Уведомления: одно с ошибочными реквизитами и суммой «0», другое с верными реквизитами и суммой исчисленного налога.

Если в документе было предоставлено несколько обязательств, то в уточняющем документе не требуется указывать их все, достаточно уточнить только те,  в которых была допущена ошибка.

После предоставления деклараций/расчетов, уточнять реквизиты Уведомления не требуется.

Преимущества предоставления Уведомлений.

Уведомления предоставляются не по всем налогам, а только по тем, где уплата предусмотрена до предоставления декларации. Например, по налогу на прибыль Уведомление предоставлять не требуется.

В Уведомлении меньше реквизитов, чем в платежном поручении – всего 6, вместо 15, соответственно и ошибок будет допускаться значительно меньше.

Все Уведомления можно предоставить в одном документе, заполнив в нем необходимое количество полей, в то время как платежный документ формируется каждый отдельно.

Уведомление направляется напрямую в налоговый орган, а не как платежный документ в банк.

Налогоплательщик может самостоятельно уточнить Уведомление, тогда как для уточнения реквизитов платежного документа необходимо было направлять заявление в налоговый орган.

Ответственность за НЕ предоставление (несвоевременное предоставление) Уведомлений.

Обязанность по предоставлению Уведомлений предусмотрена пп.4 п.1 ст.23 НК РФ.

Несвоевременное представление /не представление Уведомления влечет взыскание штрафа в размере 200 рублей, в соответствии с п. 1 ст. 126 НК РФ.

Кроме того, не предоставление (несвоевременное предоставление) Уведомления не позволит своевременно распределить денежные средства в бюджет, что приведет к начислению пени.

Переходный период на ЕНС и предоставление  Уведомлений

п. 12-16 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 N 263-ФЗ

В 2023 году предусмотрена возможность предоставлять Уведомления в виде распоряжений на перевод денежных средств, при условии, что плательщик ни разу не представлял в налоговый орган Уведомление по утвержденной форме.

Плательщику важно правильно оформить распоряжение, заполнив все необходимые реквизиты, в том числе КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период и обязательно указав статус плательщика «02».

Денежные средства, поступившие по такому распоряжению, будут зачтены на ЕНС, а на основании сведений содержащихся в платежном документе налоговый орган самостоятельно сформирует Уведомление.

Есть ряд, недостатков такого способа предоставления Уведомлений:

Распоряжения, на основании которых налоговые органы не смогут однозначно определить необходимые реквизиты, не будут признаваться представлением Уведомления.

Исправить ошибку, допущенную в распоряжении, можно только предоставив Уведомление по утвержденной форме.


Заметка

по Единому налоговому счету

 

Федеральными законами от 14.07.2022 № 263-ФЗ  и от 28.12.2022 N 565-ФЗ  «О внесении изменений в первую и вторую часть Налогового кодекса Российской Федерации» с 1 января 2023 введен Единый налоговый счет.

Единый налоговый счет (далее – ЕНС) – это возможность платить налоги одним платежным документом для всех налогов, что исключает наличие задолженности и переплаты по разным налогам у одного плательщика, а платежи без ошибок исключают необоснованное начисления пеней и штрафов, что экономит время и деньги.

С 01.01.2023 в отношении каждой организации, каждого индивидуального предпринимателя и физического лица (п. 4 ст. 11.3 НК РФ) открыт ЕНС без участия налогоплательщика.

На ЕНС учитывается совокупная обязанность налогоплательщика перед бюджетом, то есть сумма, которую нужно уплатить. В нее входят: налоги и авансовые платежи по ним, сборы, пени, штрафы, проценты, а также суммы, подлежащие возврату в бюджет.

Введен единый срок уплаты налогов для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей – 28 число месяца, срок уплаты для имущественных налогов физических лиц остался прежним – 1 декабря.

Уплачивать налоги необходимо путем внесения на ЕНС единого налогового платежа (ЕНП), то есть денежной суммы в уплату всех налогов, перечисленной единым платежным документом, в котором заполняется всего два реквизита ИНН плательщика и сумма, при этом  очень важно правильно указать статус плательщика –  «01».

С 01.01.2023 перечисление платежей осуществляется на счет УФК по Тульской области (получатель: Межрегиональная ИФНС России по управлению долгом).

Для перечисления ЕНП рекомендуется использовать сервисы ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика», «Уплата налогов и пошлин» (https://www.nalog.gov.ru) или сформировать платежный документ в учетной (бухгалтерской) системе.

Налоговый орган самостоятельно автоматически распределит ЕНП в счет исполнения плательщиком обязанностей по уплате налогов.

При наличии задолженности, а также пеней, процентов, штрафов в первую очередь погашается задолженность с более ранней датой возникновения. Затем начисления с текущей датой. После этого ЕНП распределяется в погашение пеней, процентов, штрафов (п. 8 ст. 45 НК РФ)

Все налогоплательщики (юридические лица и индивидуальные предприниматели) при  возникновении обязанности по уплате налогов, срок уплаты которых ранее срока представления налоговой декларации, обязаны представлять уведомление об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов (далее – уведомление).

Срок представления уведомления – не позднее 25 числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов, авансовых платежей.

Несвоевременное представление/не представление уведомления не позволит распределить денежные средства в бюджет, что приведет к начислению пени.

Налогоплательщик вправе распорядиться суммой положительного сальдо ЕНС путем зачета в  счет исполнения обязанностей, в том числе иного лица (ст. 78 НК РФ) или путем возврата на расчетный счет (ст. 79 НК РФ).

С актуальной информацией о ЕНС, а также с образцами платежных документов можно ознакомиться на официальном сайте ФНС России (https://www.nalog.gov.ru), а также на промостранице ЕНС сайта ФНС России (https://www.nalog.gov.ru/rn77/ens/).


Уважаемые налогоплательщики!

С 28 ноября 2022 года Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 12 по Красноярскому краю будет реорганизована путем присоединения к Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 10 по Красноярскому краю.

Прием налогоплательщиков будет осуществляться в инспекции по адресам:

  • 662608, Красноярский край, г. Минусинск, ул. Ленина, 56;
  • ТОРМ по адресу: 662311, Красноярский край, г. Шарыпово, микрорайон Пионерный, 5;
  • ТОРМ по адресу: 662200, Красноярский край, г. Назарово, ул. Арбузова, 85в.

На сегодняшний день имеется возможность дистанционно взаимодействовать с налоговыми органами по всем возникающим вопросам, используя почтовую связь, телекоммуникационные каналы связи, более 60 интернет-сервисов официального сайта ФНС России (www.nalog.gov.ru), охватывающих все категории налогоплательщиков.

Граждане могут:

v  получить уведомление на уплату имущественных налогов;

v  оплатить налоги;

v  получить свидетельство ИНН;

v  представить декларацию на вычет или в целях декларирования доходов;

v  обратиться в инспекцию за разъяснениями

через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»

или его мобильную версию «Налоги ФЛ», которую можно скачать через приложения Google Play  и App Store

Войти в Личный кабинет можно, в том числе, используя учетную запись Единого портала государственных и муниципальных услуг (www.gosuslugi.ru), или с помощью логина и пароля, для получения которых необходимо обратиться лично в любой налоговый орган (за исключением Единого регистрационного центра) или в подразделения Многофункционального центра предоставления государственных и муниципальных услуг.

Также, решить вопросы можно по телефону Единого Контакт-центра ФНС России: 8-800-222-22-22 или обратившись за представлением государственных услуг в структурное подразделение КГБУ «МФЦ» по адресам:

  • Красноярский край, г. Шарыпово, микрорайон 6, д. 16, помещение 1;
  • Красноярский край, г. Ужур, ул. Кирова, 42;
  • Красноярский край, г. Назарово, ул. Мира, владение 11, здание 1;
  • Красноярский край, Балахтинский район, пгт. Балахта, ул. Богаткова, д.1;
  • Красноярский край, Новоселовский район, с. Новоселово, ул. Юшкова, д.1, помещение 2.

Срок уплаты

ФНС России информирует: срок уплаты имущественных налогов гражданами истекает 1 декабря 2022 года.

В скором времени гражданам будут направлены налоговые уведомления на уплату имущественных налогов за 2021 год, в связи с чем, Межрайонная ИФНС России № 12 по Красноярскому краю напоминает налогоплательщикам о порядке уплаты данных налогов.

Налоговым кодексом Российской Федерации для граждан  установлен единый срок уплаты имущественных налогов – 1 декабря. Направление налогового уведомления осуществляется не позднее 30 дней до срока уплаты, то есть не позднее 1 ноября 2022 года физические лица  получат  уведомление для уплаты налогов за 2021 год.

Для граждан, взаимодействующих с налоговыми органами через онлайн-сервис «Личный кабинет для физических лиц», налоговое уведомление будет направлено  исключительно в электронном виде. Размещается уведомление в «Личном кабинете» в разделах: «Мои налоги» и «Сообщения».

Если пользователь «Личного кабинета» уведомил налоговый орган о необходимости получения документов на бумажном носителе, то уведомление будет направлено  и на бумаге, и в электронном виде.
Налогоплательщикам, не имеющим доступа в «Личный кабинет», уведомление направляется на бумаге заказным письмом почтой России.

Не получат документ для оплаты налогов за 2021 год физические лица в случае:

– предоставления налоговых льгот в отношении объектов налогообложения в размере начисленного налога;

– при наличии переплаты по имущественным налогам и НДФЛ, которая превышает начисленную сумму за 2021 год;

– если сумма всех налогов в налоговом уведомлении не превышает 100 рублей.

Уплатить начисленные налоги граждане могут: в режиме онлайн через «Личный кабинет» на сайте ФНС России или его мобильную версию «Налоги ФЛ»; с использованием QR-кода, отраженного в уведомлении, через кредитные организации или почтовые отделения.

Осуществить уплату имущественных налогов физические лица могут также заранее, не дожидаясь налогового уведомления. Сделать это можно, предварительно рассчитав общую сумму налогов с использованием сервисов «Налоговые калькуляторы», и воспользовавшись сервисом «Единый налоговый платеж».


Платить налоги легко
Специальная декларация


ООО «Партнер-Сервис», e-mail: partner.servis@bk.ru тел: 8 (39132) 4-51-92; 8 953 854 51 92. Наш сайт: http://www.partner-servis.admonline.ru/ Все права защищены.